ظهرت العملة الرقمية بيتكوين، والتي تسمح بالتداول من نظير إلى نظير لأول مرة في عام 2009، إيذانا بعصر جديد منالعملات المشفرة، بينما لا تزال السلطات الضريبية والهيئات التنظيمية في جميع أنحاء العالم تناقش أفضل الممارسات،هناك سؤال وثيق الصلة - هل بيتكوين قانوني أم غير قانوني؟ والجواب - يعتمد على موقع ونشاط المستخدم.

فلا يتم إصدار عملات بيتكوين أو اعتمادها أو تنظيمها من قبل أي بنك مركزي. بدلاً من ذلك، يتم إنشاؤها من خلال عمليةعبر أجهزة الكمبيوتر تُعرف باسم التعدين.

وبالإضافة إلى كونها عملة مشفرة لا علاقة لها بأي حكومة، فإن بيتكوين هو نظام دفع من نظير إلى نظير لأنه غيرموجود في شكل مادي، وهو ما يوفر طريقة ملائمة لإجراء المعاملات عبر الحدود بدون رسوم على سعر الصرف. كمايسمح للمستخدمين بالبقاء مجهولين.

أكبر الداعمين لـ"بيتكوين"

يمكن استخدام بيتكوين بشكل مجهول لإجراء المعاملات بين أي أصحاب حسابات، في أي مكان وزمان في جميع أنحاءالعالم، مما يجعلها جذابة للمجرمين والمنظمات الإرهابية. وقد يستخدمون بيتكوين لشراء أو بيع سلع غير قانونية مثلالمخدرات أو الأسلحة.

ومع ذلك، فقد تغير هذا الاتجاه مؤخراً، حيث ابتعد المجرمون عن بيتكوين خوفاً من تعقبهم.

ولم تحدد معظم البلدان بوضوح شرعية بيتكوين، وتفضل بدلاً من ذلك اتباع نهج الانتظار والترقب. وافقت بعض الدولبشكل غير مباشر على الاستخدام القانوني لعملة بيتكوين من خلال فرض بعض الرقابة التنظيمية. ومع ذلك، اعتباراً منيونيو 2021.

الولايات المتحدة

اتخذت الولايات المتحدة موقفاً إيجابياً بشكل عام تجاه بيتكوين على الرغم من أن العديد من الوكالات الحكومية تعملعلى منع أو تقليل استخدام بيتكوين في المعاملات غير القانونية. حيث ترحب الشركات البارزة مثل Dish Network،ومايكروسوفت، وSubway وأوفرستوك، بالدفع بعملة بيتكوين. كما شقت العملة المشفرة طريقها أيضاً إلى أسواقالمشتقات الأميركية - مما زاد من شرعيتها.

وتقوم شبكة إنفاذ الجرائم المالية (FinCEN) التابعة لوزارة الخزانة الأميركية بإصدار توجيهات بشأن بيتكوين منذ عام2013. وقد حددت وزارة الخزانة عملة بيتكوين ليس كعملة، ولكن كشركة خدمات مالية (MSB). وهذا يضعها تحت قانونالسرية المصرفية، والذي يتطلب من شركات المبادلات ومعالجات الدفع الالتزام بمسؤوليات معينة مثل الإبلاغ والتسجيلوحفظ السجلات.

بالإضافة إلى ذلك، يتم تصنيف بيتكوين كممتلكات للأغراض الضريبية من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).

كندا

مثل جارتها الجنوبية، الولايات المتحدة، تحافظ كندا بشكل عام على موقف صديق للبيتكوين مع ضمان عدم استخدامالعملة المشفرة في غسيل الأموال. يُنظر إلى بيتكوين كسلعة من قبل وكالة الإيرادات الكندية (CRA).

وهذا يعني أن معاملات بيتكوين تعتبر معاملات مقايضة، والدخل الناتج يعتبر دخلاً تجارياً. وتعتمد الضرائب أيضاًعلى ما إذا كان الفرد لديه نشاط بيع أو شراء أو يهتم فقط بالاستثمار.

كما تعتبر كندا أن بورصات بيتكوين هي أعمال خدمات مالية. وهذا يضعهم تحت إشراف قوانين مكافحة غسيل الأموال. حيث تحتاج بورصات بيتكوين إلى التسجيل في مركز تحليل المعاملات المالية والتقارير الكندي (FINTRAC)، والإبلاغعن أي معاملات مشبوهة، والالتزام بخطط الامتثال، وحتى الاحتفاظ بسجلات معينة. وبالإضافة إلى ذلك، حظرت بعضالبنوك الكندية الكبرى استخدام حساباتها. بطاقات الائتمان أو الخصم لمعاملات بيتكوين.

أستراليا

على غرار كندا، تعتبر أستراليا أن عملة بيتكوين ليست أموالاً ولا عملة أجنبية، حيث يحكمها مكتب الضرائب الأسترالي(ATO) كأصل لأغراض ضريبة أرباح رأس المال.

الاتحاد الأوروبي

في 22 أكتوبر 2015، قضت محكمة العدل الأوروبية (ECJ) بأن بيع وشراء العملات الرقمية يعتبر توريداً للخدمات وأنهذا معفى من ضريبة القيمة المضافة (VAT) في جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي. بالإضافة إلى ذلك، طورتبعض دول الاتحاد الأوروبي الفردية أيضاً مواقف بيتكوين الخاصة بها.

في فنلندا، منح المجلس المركزي للضرائب (CBT) بيتكوين حالة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة من خلال تصنيفهاكخدمة مالية. حيث يتم التعامل مع بيتكوين كسلعة في فنلندا وليس كعملة.

كما قام قسم تمويل الخدمة العامة الفيدرالية في بلجيكا بإعفاء عملة بيتكوين من ضريبة القيمة المضافة. وفي قبرص، لايتم التحكم في عملات بيتكوين أو تنظيمها أيضاً.

يأتي ذلك، فيما تتمتع هيئة السلوك المالي (FCA) في المملكة المتحدة بموقف مؤيد لعملة بيتكوين وتريد أن تكون البيئةالتنظيمية داعمة للعملة الرقمية. تخضع بيتكوين للوائح ضريبية معينة في المملكة المتحدة.

كما قامت وكالة الإيرادات الوطنية (NRA) في بلغاريا بتضمين عملات بيتكوين بموجب قوانين الضرائب الحالية. فيماتعد ألمانيا منفتحة على بيتكوين، حيث تعتبر قانونية ولكنها تخضع للضرائب بشكل مختلف اعتماداً على ما إذا كانتالسلطات تتعامل مع البورصات أو عمال المناجم أو الشركات أو المستخدمين.

السلفادور

السلفادور هي الدولة الوحيدة في العالم التي تسمح بعملة بيتكوين كعملة قانونية. في يونيو 2021، وافق الكونغرسعلى اقتراح من الرئيس نيب بوكيلي لاعتماد بيتكوين رسمياً كشكل من أشكال الدفع.

دول ترفض بيتكوين

في حين أن عملة بيتكوين مرحب بها في أجزاء كثيرة من العالم، إلا أن عدداً قليلاً من البلدان حذرة بسبب تقلبهاوطبيعتها اللامركزية والتهديد المتصور للأنظمة النقدية الحالية وعلاقاتها بالأنشطة غير المشروعة مثل الاتجاربالمخدرات وغسيل الأموال.

حيث حظرت بعض الدول العملة الرقمية تماماً، بينما حاولت دول أخرى قطع أي دعم من النظام المصرفي والماليالضروري لتداولها واستخدامها.

الصين

بيتكوين محظور بشكل أساسي في الصين. حيث يُحظر على جميع البنوك والمؤسسات المالية الأخرى مثل معالجاتالدفع التعامل أو التعامل في بيتكوين. كما تم حظر عمليات تبادل العملات المشفرة. وقد اتخذت الحكومة إجراءات صارمةضد عمال المناجم.

روسيا

لا تخضع بيتكوين للتنظيم في روسيا، على الرغم من أن استخدامها كوسيلة للدفع مقابل السلع أو الخدمات غيرقانوني.

فيتنام

من جانبها تؤكد حكومة فيتنام وبنك الدولة أن بيتكوين ليست طريقة دفع مشروعة، على الرغم من أنها غير منظمةكاستثمار.

بوليفيا وكولومبيا والإكوادور

حظر البنك المركزي البوليفي، استخدام بيتكوين والعملات المشفرة الأخرى. حيث لا تسمح كولومبيا باستخدام بيتكوينأو الاستثمار فيها. كما تم حظر عملات بيتكوين والعملات المشفرة الأخرى في الإكوادور بأغلبية أصوات الجمعيةالوطنية في عام 2018.